Faktoring niepełny, znany również jako faktoring z regresem, stanowi popularne narzędzie finansowe umożliwiające przedsiębiorstwom szybkie uzyskanie środków pieniężnych z wystawionych faktur przed ich terminem płatności. W przeciwieństwie do faktoringu pełnego, w tej formie finansowania ryzyko niewypłacalności kontrahenta pozostaje po stronie przedsiębiorstwa korzystającego z faktoringu.
W ramach faktoringu niepełnego przedsiębiorstwo (faktorant) sprzedaje swoje należności firmie faktoringowej (faktorowi). Faktor wypłaca faktorantowi zaliczkę, zazwyczaj stanowiącą określony procent wartości faktury. Jednak w przypadku, gdy dłużnik nie ureguluje należności w ustalonym terminie, faktorant jest zobowiązany do zwrotu otrzymanej zaliczki faktorowi.
W kontekście rachunkowości, faktoring niepełny traktowany jest podobnie do umowy pożyczki lub kredytu. Oznacza to, że należności objęte faktoringiem pozostają w aktywach przedsiębiorstwa, a otrzymane środki od faktora są ujmowane jako zobowiązanie finansowe.
Pomimo konieczności ponoszenia ryzyka niewypłacalności kontrahenta, faktoring niepełny w bilansie firmy oferuje szereg korzyści:
1. Poprawa płynności finansowej: Szybki dostęp do środków pozwala na terminowe regulowanie zobowiązań i inwestowanie w rozwój działalności.
2. Elastyczność finansowa: Możliwość natychmiastowego wykorzystania środków zwiększa zdolność przedsiębiorstwa do reagowania na bieżące potrzeby rynkowe.
3. Uproszczone procedury: Faktoring niepełny wiąże się z mniejszą ilością formalności w porównaniu z faktoringiem pełnym, co przyspiesza proces pozyskiwania środków.
Podsumowując, faktoring niepełny stanowi efektywne rozwiązanie dla przedsiębiorstw poszukujących szybkiego dostępu do środków finansowych z wystawionych faktur. Jednak ze względu na pozostające po stronie faktoranta ryzyko niewypłacalności kontrahenta, istotne jest odpowiednie zarządzanie tym ryzykiem oraz właściwe ujmowanie transakcji faktoringowych w księgach rachunkowych. Dzięki temu przedsiębiorstwo może skutecznie wykorzystać faktoring niepełny jako narzędzie wspierające płynność finansową i stabilność operacyjną.
